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所得税简单的来说，就是国家根据个人收入情况来按相关规定征收的税。有很多刚学会计的小白对，按季度计提的所得税如何做分录，不怎么熟悉。为此小编彻夜未眠把答案详解以及相关知识整理在了下文中，想要了解和学习的的小伙伴快去卡看哦，希望小编整理的材料对大家有所帮助。

所得税简单的来说，就是国家根据个人收入情况来按相关规定征收的税。有很多刚学会计的小白对，按季度计提的所得税如何做分录，不怎么熟悉。为此小编彻夜未眠把答案详解以及相关知识整理在了下文中，想要了解和学习的的小伙伴快去卡看哦，希望小编整理的材料对大家有所帮助。

按季度计提的所得税的分录

1、计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-企业所得税

2、缴纳时:

借:应交税费-企业所得税

贷:银行存款

3、所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税."所得税费用",核算企业负担的所得税,是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税,因为可能存在"暂时性差异".如果只有永久性差异,则等于当期应交所得税.应对国家征税政策,月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现,即多退少补的政策.具体表现为:企业设立一个汇算清缴账户,并存入一定的金额,在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算,即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全.

上月计提第一季度企业所得税分录忘记做了怎么办

是否上月已缴纳应缴纳的企业所得税, 如果是的话,补提就可以了,因为是当年的不用调整

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

如果既没有缴纳也没有计提,那么首先需要补提,然后缴纳.

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

借:本年利润

贷:所得税费用

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