企业每年都需要缴纳所得税，关于缴纳时前期还需要进行一项处理，计提税费，那大家知道缴纳计提的所得税的账务处理是怎么做的吗?如果还有不知道的小伙伴就跟随会计教练专业老师的步伐来系统学习一下吧。相信看完一定会有所掌握的。
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可以在做上缴的分录时先做一笔计提的分录，计提所得税费用会计分录
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损
当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率
递延所得税费用(或收益)
=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)
=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加
所得税费用=当期所得税+递延所得税
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