企业在进行缴纳增值税的时候,不需要本月缴纳本月的增值税,可以本月缴纳上个月的增值税,那么缴纳上月增值税怎么记账呢?这个内容相对来说比较简单,想必大多数小伙伴们都知道,如果还有不知道的小伙伴们就赶紧跟着小编来阅读下面的内容吧!
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企业当月支付上月增值税时,小规模企业和一般纳税人企业不同,小规模企业直接使用应交税费—应交增值税科目,而一般纳税人则使用应交税费—未交增值税科目,实际支付增值税时,分录为,
借:应交税费—应交增值税,
贷:银行存款。
一般纳税人企业支付增值税时的分录为,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
交了增值税怎么做账务处理
1、首先结转出未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(销项税额)
贷:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
2、同时,要确认当月应交未交增值税:
借:应交税费——应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费——未交增值税
3、在缴纳增值税的时候:
借:应交税费——未交增值税
贷:银行存款
增值税是指以商品在流转过程中产生的增值额来作为计税依据而征收的一种流转税。
从计税原理上来说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或者商品的附加值所征收的一种流转税。
期末,企业有应缴但是未缴的增值税的时候,应当将“应交增值税”的明细科目,转入到“未交增值税”的明细科目。
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