预缴是什么意思那，通俗的来说就是和定金差不多的意思，那么预缴企业所得税的会计分录该怎么做。小编把答案详解以及相关知识总结在了下文中，想要了解详情的小伙伴，快去看吧对以后的会计工作是很有用帮助的哦，在会计上有什么不懂的可以咨询我们会计教练的在线答疑老师哦。
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在月末(季度末)计提企业所得税分录如下
借:所得税费用
贷:应交税费--应交所得税
同时做如下分录
借:本年利润
贷:所得税费用
在实际缴纳时分录如下:
借:应交税费--应交所得税
贷:银行存款
【注意】:预交所得税可以计提,也可以不计提.
月度和季度预缴的企业所得税怎么做账
1、按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费--应交企业所得税
2、缴纳季度所得税时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
3、跨年前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:
借:以前年度损益调整
贷:应交税费--应交企业所得
4.年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:
借:其他应收款--应收多缴所得税款
贷:所得税费用
经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:
借:银行存款
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:
借:所得税费用
贷:其他应收款--应收多缴所得税款
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