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我们会计教练上问，月底结转汇兑损益怎么做的学员非常多。确实，这对于刚学会计的小白来说是很有难度。不光会计小白不会，就连已经上岗的财务人员有时也会犯迷糊。为此小编通宵达旦把答案详解整理在了下文中并附加有相关例子哦，有兴趣的会计小伙伴快去看看吧。

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月底结转汇兑损益如何做

汇兑损益是指企业外币货币性项目(包括外币存款、外币债权债务、外币的有价证券等)因汇率变动而形成的收益或损失.正常来说应该每个季度处理一次,但是现在的汇率变动比较快,所以如果外币业务较多的企业,通常是一个月处理一次.

每个月的月初第一天的汇率为当月做帐时用的汇率,在下个月的第一天会有一个新的汇率,这时需要把帐面的外币折算人民币的金额按照新的汇率进行计算,并调整帐面数字,调整数字时产生的差异就是汇兑损益.另外一种情况则是将外币与人民币相互兑换时,由于银行采用的价格和帐面上的汇率不一致,产生的差价就是汇兑损益.

例子：

5月底无余额

6月中旬收到USD4969.5 月初汇率是6.82790 同月又将这笔外汇付了出去

6月底收到银行利息USD0.59 月底汇率是6.7909

请问汇率怎么算的?是不是等于(6.7909-6.8279)*0.59=0.02

由于题中没有说明折算汇率采用即期汇率还是期初汇率，同时也没有提供相关即期汇率而仅提供了期初汇率。因此，假设题中折算汇率采用期初汇率，则：

1、6月中旬收到USD4969.5

“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(借方)

2、同月又将这笔外汇付了出去

“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 4 969.50 * 6.8279 = 33 931.25元(贷方)

3、6月底收到银行利息USD0.59

“银行存款——美元户”科目人民币入账金额 = 0.59 * 6.8279 = 4.03元(借方)

4、结转月末汇兑损益。

“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前美元余额 = 4 969.50 – 4 969.50 + 0.59 = 0.59美元

“银行存款——美元户”科目结转月末汇兑损益前人民币余额 = 33 931.25 – 33 931.25 + 4.03 = 4.03元

“银行存款——美元户”科目人民币余额 = 0.59 * 6.7909 = 4.01元

应确认的汇兑损益 = 4.01 – 4.03 = -0.02元

借：财务费用——汇兑损益 0.02元

贷：银行存款——美元户 0.02元

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