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关于应交税费的财务问题，在公司是经常遇到的。对于刚上岗的财务人员以及刚学会计的小白来说是有一些困难的，但对于资深财务人员来说这都是毛毛雨。那么该怎么结转应交税费明细科目，想知道的会计小伙伴快去下文看哦，小编把相关知识整理在了下文哦。希望可以帮助到大家。

关于应交税费的财务问题，在公司是经常遇到的。对于刚上岗的财务人员以及刚学会计的小白来说是有一些困难的，但对于资深财务人员来说这都是毛毛雨。那么该怎么结转应交税费明细科目，想知道的会计小伙伴快去下文看哦，小编把相关知识整理在了下文哦。希望可以帮助到大家。

结转应交税费的明细科目

应交税费”科目只是计提与上交，不用结转，而“应交税费”的对应科目需要结转。

比方：消费税、资源税、土地增值税、城建税、教育费附加

计提时

借：税金及附加

贷：应交税费

按照上述税(费)种设置二级科目，比方城建税，应交税费-应交城建税

结转时

借：本年利润

贷：税金及附加

比方：车船税、房产税、土地使用税等

计提时

借：管理费用

贷：应交税费

“管理费用”科目与“应交税费”科目均可按照上述税种设置二级科目

结转时

借：本年利润

贷：管理费用

税款上交国库时

借：应交税费

贷：银行存款

扩展资料

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债(应该上缴国家暂未上缴国家的税费)。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费;期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。

应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

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