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增值税是财务人员最常遇见的税种，进项税也是财务人员的工作重点，一般纳税人和小规模纳税人的增值税账务处理应该怎么做，今天小编就增值税如何进行账务处理怎么做为大家做了一个总结，分享给各位小伙伴们，话不多说，跟着小编一起来看一下吧，希望会对大家有所帮助，帮助大家提升自己。

增值税是财务人员最常遇见的税种，进项税也是财务人员的工作重点，一般纳税人和小规模纳税人的增值税账务处理应该怎么做，今天小编就增值税如何进行账务处理怎么做为大家做了一个总结，分享给各位小伙伴们，话不多说，跟着小编一起来看一下吧，希望会对大家有所帮助，帮助大家提升自己。

增值税账务处理

小规模纳税人

1-3月确认收入会计分录

借：银行存款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

3月确认减免税款

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入

一般纳税人

借：库存商品

借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应付账款

借：应收账款

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税-销项税额

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷：应交税费-未交增值税

一般纳税人进项税额转出

借：原材料

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

如果这批原材料因为管理不善全部被盗了，那么应该做的分录是：

借：管理费用

贷：原材料

贷：应交税费—应交增值税(进项税额转出)

暂未认证抵扣进项税的账务处理

“待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣，但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

借：原材料

借：应交税费-待认证进项税额

贷：银行存款

认证后会计分录：借：应交税费-应交增值税-进项税额

贷：应交税费-待认证进项税额

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