进项税和销项税都是增值税所包含的科目，应交税费销项税余额在贷方，应交税费进项税余额方向在哪方?小编总结了相关内容，并整理归纳在了下方，感兴趣的小伙伴可以跟小编一起来看一下吧，可以对你以后的工作带来很大的帮助。
进项税和销项税都是增值税所包含的科目，应交税费销项税余额在贷方，应交税费进项税余额方向在哪方?小编总结了相关内容，并整理归纳在了下方，感兴趣的小伙伴可以跟小编一起来看一下吧，可以对你以后的工作带来很大的帮助。
应交税费进项税余额方向是在借方的，进项税分录如下：
购入商品时:
借:原材料(在途物资等科目)
应交税费-应交增值税-进项税额
贷:银行存款(现金、应收票据、应收帐款等科目)
自产产品用于集体福利的,进项税额转出到"应付职工薪酬-应付职工福利".
产品发生非正常损失,进项税额转出到"待处理财产损溢".
招待费的发票抵扣了,进项税额转出到"管理费用".
固定资产非正常损失了,进项税额转出到"固定资产清理".
购进的原材料发生非常损失了,进项税额转出到"待处理财产损溢"
最后,进项税额转出这个科目月末是不留有余额的,每个月末计算当月应交增值税时结转该科目的余额,分录如下:
借:应交税费-应交增值税-销项税额
应交税费-进项税额转出
贷:应交税费-应交增值税-进项税额
应交税费-未交增值税
进项税额和销项税额怎么结转
月结的话每月已结,年末无需结转.
年结的话,看12月份增值税是应交还是留底,应交为将未交增值税转出后,再将销项税、进项税、转出未交增值税、进项税额转出等互转,结果是转平,除应交增值税,未交增值税有贷方余额,第二年缴纳.留底的话,将销项税、转出未交增值税、进项税额转出等转至进项税,应交增值税,应交税金,进项税额有借方余额,就是留底金额,为第二年的年初未抵扣数.
应交增值税明细帐应采用多栏式明细账页,借方设置进项税额、已交税金、转出未交增值税等专栏,贷方设置销项税额、进项税额转出、出口退税、税收检查调整、转出多交增值税等专栏.
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