在计算税费的时候，我们通常是需要进行计提的账务处理的，企业所得税也不例外，一般情况下的税率为25%，那么计提所得税费用如何进行账务处理呢?接下来就随着会计教练专业老师的带领下，学习一下吧!希望以下的资料可以帮到大家。
在计算税费的时候，我们通常是需要进行计提的账务处理的，企业所得税也不例外，一般情况下的税率为25%，那么计提所得税费用如何进行账务处理呢?接下来就随着会计教练专业老师的带领下，学习一下吧!希望以下的资料可以帮到大家。
1、计提方法：
当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。
2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。
3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：
借：本年利润
贷：所得税费用
扩展资料：
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。
应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。
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