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企业所得税的计提应计入所得税费用科目，当计算企业所得税的时候需要计算出它的应纳税所得额以及应纳税额，那么所得税的计提如何计算呢，小编已经总结好了该相关内容，并且整理在了下方，感兴趣的小伙伴快来看一下吧，希望对大家能有所帮助。

企业所得税的计提应计入所得税费用科目，当计算企业所得税的时候需要计算出它的应纳税所得额以及应纳税额，那么所得税的计提如何计算呢，小编已经总结好了该相关内容，并且整理在了下方，感兴趣的小伙伴快来看一下吧，希望对大家能有所帮助。

所得税的计提和计算公式

企业所得税是指对我国境内的企业和其他取得收入的组织以其生产经营所得和其他所得征收的一种税.作为企业所得税纳税人,应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税.但个人独资企业及合伙企业除外。

计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

三、企业所得税计算方法

1、基本税率25%低税率20%,实际执行10%税率.企业所得税的纳税人不同,适用的税率也不同。

2、居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%税率征税;国家重点扶持的高新技术企业减按15%税率征税。

3、企业所得税计算方法:企业所得税 = 应纳税所得额*税率(25%或20%),应纳税所得额 = 收入总额 - 不征税收入 - 免税收入 - 各项扣除 - 以前年度亏损。

个人所得税公式

个人所得税的公式为:应纳税额=(工资薪金所得-"五险一金"-扣除数)×适用税率-速算扣除数,其中的扣除数即我们常说的"起征点,目前我国个人所得税的的起征点为5000元。适用税率即个人所得税税率。

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