用户注册

说起电子商务，想必很多人应该都有所了解了，在现在互联网的时代，税务筹划对于电子商务来说也是很重要的。因此今天，小编就带大家了解一下电子商务税务筹划的要点，希望本文能够对大家有所帮助。获取更多的财务会计资讯，请点击下方图片，将会有专业的老师为您进行一对一的解答!

说起电子商务，想必很多人应该都有所了解了，在现在互联网的时代，税务筹划对于电子商务来说也是很重要的。因此今天，小编就带大家了解一下电子商务税务筹划的要点，希望本文能够对大家有所帮助。获取更多的财务会计资讯，请咨询在线客服，将会有专业的老师为您进行一对一的解答!

目前，国内电子商务主要包括网络销售、信息交换、售前售后服务、电子支付等内容。电子商务将商业活动予以电子化和网络化，由于其商品交易方式、流转程序、支付方式等与传统的营销方式有很大差异，而目前各国税法对电子商务征税方面的规定有许多空白点，给电子商务进行税收筹划提供了新的空间。

1、合理选择企业注册地和企业的性质。

国内税法规定了许多优惠政策，既有对不同地区的优惠，如经济特区、经济技术开发区、高新技术园区、沿海开放城市等，又有对不同性质企业的优惠，如高新技术企业、软件开发企业、服务企业等。企业的性质不同，税收待遇差异会很大。因此，从事电子商务的企业应尽量注册于各地的高新技术园区，同时要获得高新技术企业证书。营业执照上的营业范围尽可能广一些，这样，就可以通过扩充、缩减营业范围，使自己被认定为理想的企业性质。

2、通过转换各类所得的性质进行税务筹划。

大多数税收协定和各国国内税法，对不同类型所得规定的征税办法是有差别的。但是电子商务的兴起，使得所得之间的区别模糊起来，有时候很难清晰地界定所得的类型，进而影响到征税方法的使用。

这方面比较突出的表现是电子商务混淆了经营所得、劳务所得和特许权使用费的界限。例如，电子商务将原先以有形财产形式提供的商品转变为数字形式提供，使得网上商品购销和服务的界限变得模糊。这种以数字形式提供的数据和信息，属于提供服务还是销售商品，我国税法没有明确的规定。如果将电子商务中的有形货物销售收入视为服务收入，将被征收营业税;如果视为销售有形货物，将被征收增值税，两者税率相差巨大。而对来源于中国的特许权使用费收入，须缴纳所得税和营业税，而在境外提供劳务有可能在中国免税。因此，纳税人可以利用这些空白点进行筹划，使税务机关按自己理想的收入性质确认，以获得节税效益。

3、适当利用转让定价策略进行税务筹划。

由于电子商务改变了公司进行商务活动的方式，网络传输的快捷使关联企业对特定商品和劳务的定价有较大的灵活性。通过电子商务，可快速地在关联企业之间有目的地调整成本费用及收入，使整个集团谋求利益最大化。同时，由于电子商务信息加密系统、匿名式电子付款工具、无纸化操作及其流动性等特点，使税务机关难以掌握交易双方的具体交易事实，相应地会给税务机关确定合理的关联交易价格和相应做出税务调整增添相当的难度。但是，这种操作必须是适度的，最好有足够的商业理由，否则可能产生不良后果。

4、避免成为常设机构进行税务筹划。

常设机构是指企业进行全部或部分营业的固定经营场所，包括经营场所、管理机构、工厂、作业场所等。目前，它已成为许多国家判定对非居民纳税人征税与否的重要标准。对于跨国经营而言，只要避免成为常设机构，也就可能避免了对该非居住国的有限纳税义务，特别是当非居住国税率高于居住国税率时，这一点显得更为重要。因而，跨国企业可通过货物仓储、存货管理、货物购买、广告宣传、信息提供或其他辅助性营业活动而并非设立常设机构，来达到在非居住国免予纳税的优惠。

5、利用电子商务的高流动性进行筹划。

通过国际互联网将产品的研究、设计、生产、销售“合理”地分布于世界各地(包括避税地)将更为容易。在避税地设立基地公司也易如反掌，只需移动一台电脑、一个调制解调器和一部电话，在避税地建立一个网址即可。随着银行的网络化及电子货币加密技术的广泛应用，纳税人在交易中心定价更为灵活、隐蔽，对税收管辖权的选择也更为便利，这一切均使跨国公司可以更容易地通过各种虚构的业务和价格转移来实现国际避税目的。再者，由于电子商务改变了公司进行商务活动的方式，原来由人完成的增值活动，现在越来越多地依赖于机器和软件来完成，网络传输的快捷使得关联企业在对待特定商品和劳务的生产和销售上有更为广泛的运作空间。他们可以快速地在彼此之间有目的对成本费用及收入利润进行分摊，制定以谋求整个公司利益最大化的转让定价政策。

6、在跨国投资时，选择低税区进行投资。

不同国家和地区对电子商务持不同的态度，从而对电子商务也采取不同的税收政策。

以上内容就是电子商务税务筹划的要点，看完本文能是否对于税务筹划有所了解呢?如您还有什么会计方面的疑问?可以咨询我们的专业老师。扫描文末二维码，加入会计交流群，还可以获取会计实操、税务实务、会计职称等方面的学习资料， 如您有意向可以免费试听会计培训课程!