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相信大家都知道附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的，那么对于一些减免的附加税应该怎么进行账务处理呢?相信大家在工作中会遇到这种情况。今天就来一起了解以下有关于免征的附加税的账务处理怎么做的具体知识点内容吧。欢迎各位小伙伴们前来阅读!

相信大家都知道附加税是根据实际缴纳的增值税来计提的，那么对于一些减免的附加税应该怎么进行账务处理呢?相信大家在工作中会遇到这种情况。今天就来一起了解以下有关于免征的附加税的账务处理怎么做的具体知识点内容吧。欢迎各位小伙伴们前来阅读!

免征附加税的会计分录怎么做

1、减免税进行计提税金及附加的方法：将本月计提的应缴税费在月末全部转入营业外收入。

2、以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额做为城市建设维护税、教育费附加、地方教育费附加等附加税费的计税依据，与增值税、消费税同时缴纳，其会计处理如下：

(1)如果是免税的情况，实际缴纳的增值税为零，故计提附加税，在缴纳增值税时计提;

(2)如果增值税是减免，那么附加税等就不用计提了;

(3)如果在计提增值税同时计提附加税，在免税时作营业外收入处理;

另外需要注意，补贴收入或税收减免可以分设，减免的增值税属于补贴收入，附加税属于税收减免。

3、已计的提附加税减免会计分录计提：

借：应交税费-应交城建税、教育费附加等

贷：营业外收入-税收减免

4、对于小微企业在取得销售收入时，应当计提应交增值税，并且在账务上作为应交税费处理;

若复核规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。

相关会计分录如下：

(1)确认收入时

借：应收账款-XX

贷：主营业务收入

贷：应交税费-应交增值税

(2)按规定免税时

借：应交税费-应交增值税

贷：营业外收入-税收减免

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