作为一般纳税人的会计人员，对增值税的处理比小规模纳税人复杂很多，进项税和销项税如何做账务处理，月末如何做。小编今天整理了应交税费进项税出现负数如何做的相关知识，呈现在下方，小伙伴们快来一起学习吧，希望可以帮助到大家!
作为一般纳税人的会计人员，对增值税的处理比小规模纳税人复杂很多，进项税和销项税如何做账务处理，月末如何做。小编今天整理了应交税费进项税出现负数如何做的相关知识，呈现在下方，小伙伴们快来一起学习吧，希望可以帮助到大家!
当企业增值税进项抵扣超过销项时，也即期末有留底税额，造成整个应交税费科目是借方余额，反映在资产负债表中自然就是负数。
资产负债表里的应交税金是负数就说明有尚未抵扣完的进项税，还有一种情况就是没有计提所得税、城建税教育附加等就交纳了，之后也没有补提。
如果公司应该属于前者，有尚未抵扣完的进项税。这与进项税是否设明细没有关系，待抵扣的进项税是借方，在资产负债表里当然显示负数。
实际缴纳时计入”应交税费——未交增值税”科目。
增值税的计算与缴纳分录：
1、收到进项：借：应交税费—应交增值税(进项税)
2、开出增值税发票：贷：应交税费—应交增值税(销项税)
销项 - 进项 = 本月应该交税金
3、如果，月末“应交税费—应交增值税”科目余额是正数(余额在贷方)则：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税
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