税务稽查是针对偷税、逃税的企业或者是个人的一种检查监督方式,在生活中有不少的案例,今天小编就为大家讲一下关于税务稽查经典案例的分析和点评,小编已经总结在下方文章了,让我们一起来看一下吧,切勿偷税逃税等一些违反法律的行为。
税务稽查是针对偷税、逃税的企业或者是个人的一种检查监督方式,在生活中有不少的案例,今天小编就为大家讲一下关于税务稽查经典案例的分析和点评,小编已经总结在下方文章了,让我们一起来看一下吧,切勿偷税逃税等一些违反法律的行为。
一、案件背景情况
(一)案件来源
2007年1月,某省国税局稽查局接到国家税务总局稽查局转来举报信,举报某食品有限公司(以下简称T公司)涉嫌巨额偷税。
【点评】:在实务中,税务稽查案例最主要来源于举报,本案就是因为举报。
(二)纳税人基本情况
T公司属于有限责任公司,为增值税一般纳税人,有职工近500人。2003年扩大生产经营规模,注册资本增加到200万元,2004年搬迁到新厂址。
T公司主要生产经营品牌调料、火锅底料,近两年开发出多种规格型号的调味品、小食品、肉食品、蔬菜制品、非酒精饮料等产品。公司下设行政、生产、财务、配送、销售、研发等部门。销售部下设四个办事处,分片区负责国内三十多个销售点的经销业务。
【点评】:公司产品多,部门齐全,机构庞大。
二、检查过程与检查方法
检查组明确了检查方向与手段,决定先派人到T公司实地调查,掌握企业机构分布情况,然后突击调账检查,并明确检查重点是财务部、销售部、生产车间及保管配送中心等部门,检查资料以账簿凭证等书证为主,对电子数据要求复制存储并打印。稽查人员共分3组实施检查:第一小组检查财务室,重点提取财务数据,用移动硬盘现场拷贝电脑数据库;第二小组检查销售部,重点收集客户档案资料、销售统计报表、业绩考核表等资料;第三小组检查生产车间和保管配送中心,重点检查生产记录、产成品库存,看是否账实相符。
【点评】:“突击调账检查”打响了战争的第一枪!
(二)检查方法
突击检查,调查陷入困境
2007年1月22日,检查组按计划对T公司实施突击检查。公司对税务检查积极配合,没有发现正常会计核算资料以外的涉案书证、物证。检查组调取了账簿凭证,分类统计分析产品、包装、材料购进数据,另外梳理了银行账户资料、管理记录、生产材料等资料。
【点评】:企业积极配合,就是人家才不怕你来呢,看来企业早就做好防备。
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