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无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都要缴纳增值税。作为会计人员应该如何做相关账务处理。关于小规模纳税人如何结转增值税，小编整理了相关知识，已呈现在文章下方，接下来就一起看看吧，希望可以帮助到各位小伙伴!

无论是一般纳税人还是小规模纳税人，都要缴纳增值税。作为会计人员应该如何做相关账务处理。关于小规模纳税人如何结转增值税，小编整理了相关知识，已呈现在文章下方，接下来就一起看看吧，希望可以帮助到各位小伙伴!

小规模纳税人结转增值税分录

结转应缴纳增值税

借:应交税费-应交增值税

贷:应交税费-未交增值税

实际交纳时

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

一般纳税人增值税月末结转分录

1、收到进项：借：应交税费 -- 应缴增值税 -- 进项税

2、开出增值税发票：贷：应缴税费 -- 应缴增值税 -- 销项税

销项 - 进项 = 本月 应该交税金

(销项和进项在“应缴税费 -- 应缴增值”一个账户上，余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入：《应缴税费 -- 未交增值税》科目，月末，《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额应该是0)

3、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则：

借：应交税费 -- 应缴增值税 -- 转出未交增值税

贷：应交税费 -- 未交增值税

4、如果，月末《应缴税费 -- 应缴增值税》科目余额是负数(余额在借方)则：

借：应交税费 -- 未交增值税

贷：应交税费 -- 应缴增值税 --转出未交增值税

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在借方(负数)说明该余额要下月留抵;

如果月末《应缴税费 -- 未交增值税》余额在贷方(正数)说明该余额就是本月要交税的数额;

5、缴税后：

借：应交税费 -- 未交增值税

贷：银行存款

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