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企业需要在季度末,根据企业的利润情况来进行计提所得税的。计提所得税费用会计分录为:借所得税费用 贷:应交税费-应交所得税。具体有关于计提所得税的会计分录要怎么处理的知识点内容，小编在下文中为大家整理好了，欢迎各位小伙伴们前来阅读哦~

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计提所得税会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

缴纳税金

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

应交所得税是企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即当期应交所得税。

应纳税所得额是在企业税前会计利润(即利润总额)的基础上调整确定的。

计算公式为：

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

企业当期应交所得税的计算公式

应交所得税=应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。

所得税费用的定义

“所得税费用“，核算企业负担的所得税，是损益类科目;

这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

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