用户注册

所得税费用的计提大家都很熟悉了，但是却很少有人深究过其中的依据。所得税费是根据什么来计提的呢?会计教练小编为大家整理出了一些有关于：所得税费用是根据什么来计提的的具体知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来跟小编一起了解一下吧!

所得税费用的计提大家都很熟悉了，但是却很少有人深究过其中的依据。所得税费是根据什么来计提的呢?会计教练小编为大家整理出了一些有关于：所得税费用是根据什么来计提的的具体知识点内容，对此方面不了解的小伙伴们快来跟小编一起了解一下吧!

所得税费是根据什么计提

根据《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:

企业所得税分月或者分季预缴

企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内,向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表,预缴税款.

企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款.

企业在报送企业所得税纳税申报表时,应当按照规定附送财务会计报告和其他有关资料国家税务总局《中华人民共和国企业所得税法》

现在一般公司都是采用分季预缴年度汇算清缴的方式缴纳所得税

计提时:

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

支付时:

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

计提本月所得税费用怎么计算

应交企业所得税=利润总额×适用税率(25%)

1.计提时

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

2.结转时

借:本年利润

贷:所得税费用

3.上交时

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款

零基础限免看增值税税种精讲课程

增值税进行抵扣全攻略汇总资料包，免费发放中!!

延伸阅读：

预提所得税费用的分录处理

计提并结转所得税费用的会计分录