相信很多小伙伴都应该知道，纳税人是分为小规模纳税人和一般纳税人的，那么不同纳税人之间缴纳税费也各有差异的，对于一般纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理?下文中小编为大家整理了有关于一般纳税人计提企业所得税账务处理怎么做的具体内容，一起来看看吧!
相信很多小伙伴都应该知道，纳税人是分为小规模纳税人和一般纳税人的，那么不同纳税人之间缴纳税费也各有差异的，对于一般纳税人而言，发生计提企业所得税业务时，该如何做账务处理?下文中小编为大家整理了有关于一般纳税人计提企业所得税账务处理怎么做的具体内容，一起来看看吧!
1、按季或按月计提的账务处理：
借：所得税费用
贷：应交税费—应交企业所得税
2、按季缴纳所得税的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
3、次年5月31日前进行汇算清缴的，应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费—应交企业所得税
4、缴纳税款的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：银行存款
5、补缴税款损益调整的账务处理：
借：利润分配—未分配利润
贷：以前年度损益调整
6、年度汇算清缴时，已预缴税额多于应纳所得税额的账务处理：
借：应交税费—应交企业所得税
贷：以前年度损益调
7、留抵损益调整的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：利润分配—未分配利润
延伸阅读：
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