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企业所得税包括查账征收和核定征收这两种征收方式。本文会计教练小编为大家整理出了一些有关于季度计提的企业所得税会计分录怎么做的具体内容，对此方面不了解的小伙伴们快来和小编一起了解一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助哦!

企业所得税包括查账征收和核定征收这两种征收方式。本文会计教练小编为大家整理出了一些有关于季度计提的企业所得税会计分录怎么做的具体内容，对此方面不了解的小伙伴们快来和小编一起了解一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助哦!

季度末计提企业所得税分录

如果每个季度有缴纳的企业所得税，则要做计提、结转、缴纳分录。

如果不计提，利润表中也体现不了净利润的真实数据;

另外，并且“应交税费——所得税”科目一直有借方余额挂账。

分录如下所示：

计提企业所得税：

借：所得税费用xx

贷：应交税费——应交所得税xx

季末结转所得税费用：

借：本年利润——企业所得税xx

贷：所得税费用xx

交纳时

借：应交税费——应交所得税xx

贷：银行存款xx

应纳税所得额的两种计算方法

直接计算法：

应纳税所得额=收入总额-不征税收入额-免税收入额-各项扣除额-准予弥补的以前年度亏损额

间接计算法：

应纳税所得额=利润总额+纳税调整项目金额

企业所得税是对我国企业和其他组织的生产经营所得和其他所得征收的一种税。

企业分为居民企业和非居民企业。

居民企业：指依法在中国境内成立，或者依照外国(地区)法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。

非居民企业：指依照外国(地区)法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。

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