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所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关计提所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关计提所得税分录怎么做以及其相关知识点。快来看一遍吧。

所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关计提所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关计提所得税分录怎么做以及其相关知识点。快来看一遍吧。

计提所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

涉及到递延所得税的：

计提时

借：所得税费用

递延所得税资产(或贷方)

贷：应交税费——应交所得税

递延所得税负债(或借方)

缴纳时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

计提所得税是否影响利润

会影响净利润这个，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交企业所得税

同时调整未分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整。

补交税款时

借：应交税费-应交企业所得税

贷：银行存款

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