企业的所得税费用包括两个部分，分别是当期所得税、递延所得税，因此在企业进行计提和结转时，是包括两个部分的，对于计提和结转所得税的会计分录怎么写，下文小编已经详细为你解答了，感兴趣的就来看看吧。详细问题扫描右上方二维码咨询会计教练老师。
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借：本年利润
贷：所得税费用
确认计量：
企业在计算确定当期所得税(即当期应交所得税)以及递延所得税费用(或收益)的基础上，应将两者之和确认为利润表中的所得税费用(或收益)，但不包括直接计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。即：
所得税费用(或收益)=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)
扩展资料：
企业在损益类科目中需设置“所得税费用”，使用该科目时需注意：
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积——其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债，应当比照上述原则调整本科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
(4)期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目无余额。
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