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作为一般纳税人，应交税费下有很多的明细科目，这时会计人员怎么做账务处理。今天，小编整理了应交税费都核算什么的相关知识，具体内容已呈现在文章下方，接下来就和小伙伴一起学习吧，祝大家工作顺利。有任何问题都可以在线咨询我们的答疑老师哦!

作为一般纳税人，应交税费下有很多的明细科目，这时会计人员怎么做账务处理。今天，小编整理了应交税费都核算什么的相关知识，具体内容已呈现在文章下方，接下来就和小伙伴一起学习吧，祝大家工作顺利。有任何问题都可以在线咨询我们的答疑老师哦!

应交税费核算的内容

应交税费是指企业在生产经营过程中应向国家缴纳的各种税费，主要包括增值税、营业税、消费税、资源税、所得税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税等。企业在生产经营过程中，经常发生税法所规定的纳税义务，如收入的形成、利润的实现、特殊行为的发生等都需缴纳相应的税费。但纳税义务的发生和完成并不是同步的，纳税是定期进行的，从纳税义务产生到完成总会形成一定的时间间隔，应交税费正是企业应交而未缴的债务。

应交税费核算的基本要求

① 按照税法规定正确计算各种应纳的税费;

② 按照规定的列支渠道计入有关科目;

③ 正确反映各种应交纳的税费，并按规定的纳税时间纳税。

为了总括地反映各种税费的交纳情况，会计核算中应设置“应交税费”科目。

该科目属于负债类，贷方登记企业应交纳的各种税费;借方登记已交纳的税费;

期末余额在贷方时反映企业应交未缴的税费;若余额在借方则反映企业多交的税费。

该科目应按税种开设明细科目进行明细核算。主要的明细科目有“应交增值税”、“未交增值税”、“应交消费税”、“应交营业税”、“应交土地使用税”、“应交城市维护建设税”、“应交资源税”、“应交房产税”等。

需要注意的是，企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数的金额，不通过“应交税费”科目核算。

(1)应交增值税。

① 企业采购物资等，

借：材料采购、在途物资原材料、库存商品等

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：应付账款、应付票据、银行存款等。

购入物资发生的退货，做相反的会计分录。

② 销售物资或提供应税劳务，

借：应收账款、应收票据、银行存款等

贷：主营业务收入等

应交税费——应交增值税(销项税额

发生的销售退回，做相反的会计分录。

③ 实行“免、抵、退”的企业，

借：其他应收款

贷记：应交税费——应交增值税(出口退税)。

④ 企业交纳的增值税，

借：应交税费——应交增值税(已交税金)

贷：银行存款

(2)应交消费税、营业税、资源税和城市维护建设税。

企业按规定计算应交的消费税、营业税、资源税、城市维护建设税，

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税、营业税、资源税、城市维护建设税

(3)应交的教育费附加、矿产资源补偿费。

① 企业按规定计算应交的教育费附加、矿产资源补偿费，

借：税金及附加、管理费用等

贷：应交税费——应交教育费附加、应交矿产资源补偿费

② 交纳的教育费附加、矿产资源补偿费，

借：应交税费——应交教育费附加、应交矿产资源补偿费

贷：银行存款

(4)应交的保险保障基金。

① 企业按规定应交的保险保障基金

借：管理费用

贷：应交税费——应交保险保障基金

② 交纳保险保障基金时，

借:应交税费——应交保险保障基金

贷:银行存款

(5)预交的税费。

企业预交的税费，

借：应交税费——应交增值税等

贷:银行存款

“应交税费”科目期末贷方余额，反映企业尚未交纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多交或尚未抵扣的税费。

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