增值税这个税种相比大家已经非常熟悉了，基础的增值税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重点，有一些刚刚进入会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关直接缴纳增值税的分录怎样做以及其相关知识点。快来看一遍吧。
增值税这个税种相比大家已经非常熟悉了，基础的增值税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重点，有一些刚刚进入会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关直接缴纳增值税的分录怎样做以及其相关知识点。快来看一遍吧。
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税)
贷：应交税费—未交增值税。
(二)月份终了，企业将当月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，即：
借：应交税费—未交增值税
贷：应交税费—应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时
借：应交税费—应交增值税
贷：银行存款
(四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税
借：应交税费—未交增值税
贷：银行存款
(五)“应交税费—应交增值税”科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额，贷方无余额。
(六)“应交税费—未交增值税”科目的期末借方余额反映多缴的增值税，贷方余额反映未缴的增值税。
应交增值税计算
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
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