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会计人员想必对应交税费都不陌生。那么，应交税费和税金及附加有什么关系，如何做账务处理呢。关于应交税费和税金及附加，小编已为大家整理好相关知识，小伙伴们快来一起学习吧，希望可以帮助到大家。有其它问题可以在线咨询会计教练答疑老师哦!

会计人员想必对应交税费都不陌生。那么，应交税费和税金及附加有什么关系，如何做账务处理呢。关于应交税费和税金及附加，小编已为大家整理好相关知识，小伙伴们快来一起学习吧，希望可以帮助到大家。有其它问题可以在线咨询会计教练答疑老师哦!

应交税费和税金及附加的关系

应交税费是负债类科目,税金及附加是损益类科目,

计提的时候是

借：税金及附加

贷：应交税费

缴纳的时候

借：应交税费

贷：银行存款

明细科目一般有应交税费--印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等,税金及附加--印花税、城建税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地使用税、车船税等,

这里都是相对应的,就是应交税费下比税金计附加的明细科目还多应交增值税和所得税,这两个不记入税金及附加,

因为增值税是价外税,不进损益,所得税是通过损益类科目所得税费用核算的,

计提所得税的时候

借：所得税费用

贷：应交税费--应交所得税的

缴纳的时候

借：应交税费--应交所得税

贷：银行存款

税金及附加的会计分录详解

税金及附加是指企业经营活动应负担的相关税费,包括消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等.

企业应当设管"税金及附加"科目,核算企业经营活动发生的消费税、城市维护建设税、教育费附加、资源税、房产税城镇土地使用税、车船税、印花税等相关税费

如果未设置"应交税费-未交增值税"的,按照上月末"应交税费-应交增值税"科目贷方余额做:

借:应交税费-应交增值税(已交税金)

贷:银行存款

比如,城建税、教育费附加、地方教育费附加是要先计提的.

计提时:

借:税金及附加

贷:应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

缴费后

借:应交税费-城建税/教育费附加/地方教育费附加

贷:银行存款

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