增值税有很多的明细科目，包括进项税和销项税等。今天，小编主要为大家整理了应交税费增值税科目明细有哪些的相关知识，不明白的小伙伴们快来一起学习吧，希望可以帮助到大家。有其它问题可以在线咨询会计教练答疑老师哦!
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应交增值税的9个明细科目设置“应交增值税”科目是最复杂的一个应交税费科目，具体说明如下:“应交增值税”分为“进项税额”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“已交税费”等设置专栏进行明细核算。本科目期末贷方余额，反映企业尚未缴纳的税费;期末如为借方余额，反映企业多缴或尚未抵扣的税金。
一、月末结转增值税
(一)月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，
会计分录为:
借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税
贷:应交税费-未交增值税
(二)月份终了，企业将本月多交的增值税自“应交增值税”转入“未交增值税”，
即:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税-转出多交增值税
二、缴纳增值税
(一)当月缴纳本月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时。
借:应交税费-应交增值税-已交税金
贷:银行存款
(二)当月上交上月或以前月份实现的增值税时，如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税。
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
三、应交增值税科目余额反映
(一)“应交税费-应交增值税”科目的期末借方余额: 反映尚未抵扣的进项税额， 贷方无余额。
(二)“应交税费-未交增值税”科目的期末借方余额:反映多缴的增值税，贷方余额:反映未缴的增值税。
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