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一般来说，企业但凡盈利就需要缴纳企业所得税，那么还有什么特殊的情况不需要缴纳企业所得税呢?不知道的小伙们不要担心，小编专门总结了哪些情况下无需缴纳企业所得税，希望可以对大家有所帮助，那么就一起跟着小编来看一下具体的内容吧!

一般来说，企业但凡盈利就需要缴纳企业所得税，那么还有什么特殊的情况不需要缴纳企业所得税呢?不知道的小伙们不要担心，小编专门总结了哪些情况下无需缴纳企业所得税，希望可以对大家有所帮助，那么就一起跟着小编来看一下具体的内容吧!

什么情况下不用缴纳企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，符合以下情况的企业，无需缴纳企业所得税：

1、新办企业在免税期间，可以不交企业所得税;

2、取得捐赠收入、不征税收入以外的政府补助收入(不包括政府购买服务取得的收入)、会费收入、不征税收入和免税收入孳生的银行存款利息收入等的非盈利性组织机构;

3、个体工商户、个人独资企业和合伙企业，不缴纳企业所得税;

4、企业亏损并且经过审计确认没有盈利的，可以不交企业所得税;

5、企业以前年度亏损未超过五年期限，经审计确认还在弥补期间内的，可以不缴纳企业所得税;

企业收入符合以下情况，可以享受免征企业所得税的优惠：

1、企业取得国债利息收入，可以免征个人企业所得税;

2、取得的地方政府债券利息收入，可以免征企业所得税;

3、保险保障基金等收入，可以免征企业所得税。

企业所得税税率如何规定

1、企业所得税基本税率为25%。

2、自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合以下三个条件的企业：

(1)年度应纳税所得额不超过300万元

(2)从业人数不超过300人

(3)资产总额不超过5000万元

3、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税;对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

企业所得税减免税款分录

企业一般根据减免后的税额计提，减免的税款不需要写分录，如果已经计提了然后又减免了，可以这样写分录：

借：所得税费用(借方红字)

贷：应交税费——企业所得税(贷方红字)

或者：

借：应交税费——企业所得税

贷：营业外收入——减免税款

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