用户注册

关于企业所得税相比大家不会陌生，那么企业财务人员在平时工作中常见的企业所得税的会计分录有哪些?小编对企业所得税如何进行账务处理呢这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来了相关内容。快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家。

关于企业所得税相比大家不会陌生，那么企业财务人员在平时工作中常见的企业所得税的会计分录有哪些?小编对企业所得税如何进行账务处理呢这个问题进行了系统的总结并且为大家梳理了出来了相关内容。快来跟小编一起看看吧，希望小编的文章可以帮到大家。

企业所得税账务处理

1、计提时：

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

2、缴纳时：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

年度汇算交企业所得税

跨年度的话：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费

企业所得税结转损益：

借: 未分配利润

贷：以前年度损益调整

税金的缴纳：

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款。

根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。按月(季)预缴(一般是分季度预缴)。

速点!企业所得税析精品课限免看

史上最全企业所得税资料限时免费领，先到先得!

相关阅读：

企业所得税减免税款的会计分录怎么做

企业所得税退税可以放弃吗