虽然每个企业的财务人员在期末都是要进行期末财务处理的，但是还是有不少的企业财务人员对期末应交税费应交增值税会计怎么处理比较迷糊。那小编为大家总结了一下，有兴趣的不妨留下来看一看。有所收获那是最好的。有什么不懂的或不明白的问题可以咨询我们的在线答疑老师的哦，也可以扫描二维码添加老师的微信免费领取相关会计实操资料哦。
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(一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税.
(二)月份终了,企业将当月多交的增值税自"应交增值税"转入"未交增值税",即:
借:应交税费-未交增值税
贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税)
(三)当月缴纳当月实现的增值税(例如开具专用缴款书预缴税款)时,
借记"应交税费-应交增值税(已交税费)"
贷记"银行存款".
四)当月上交上月或以前月份实现的增值税时,如常见的申报期申报纳税、补缴以前月份欠税,
借记"应交税费-未交增值税"
贷记"银行存款".
(五)"应交税费-应交增值税"科目的期末借方余额反映尚未抵扣的进项税额,贷方无余额.
(六)"应交税费-未交增值税"科目的期末借方余额反映多缴的增值税,贷方余额反映未缴的增值税.
什么是应交增值税?
应交增值税是指一般纳税人和小规模纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务活动本期应交纳的增值税.本项目按销项税额与进项税额之间的差额填写.应注意的是,如果一般纳税人企业进项税大于销项税,致使应交税金出现负数时,该项一律填零,不填负数.
应交增值税=销项税额-(进项税额-进项税额转出)-出口抵减内销产品应纳税额-减免税款+出口退税
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