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作为一个财务人员，在企业所得税计提缴纳工作中可能会遇到各种问题，遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道，就比如计提企业所得税的分录怎样做呢的这个问题，小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的。希望可以帮到大家。

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计提企业所得税会计分录

1、补计提时，账务处理如下：

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——企业所得税

2、结转时，会计分录如下：

借：未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、支付企业所得税时，账务处理如下：

借：应交税费——企业所得税

贷：银行存款

4.年末计提时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

5.年末结转时：

借：本年利润

贷：所得税费用

企业所得税

1、企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营和其他所得征收的一种所得税。

2、企业所得税征税对象：企业的生产、企业所得税经营所得、其他所得。

3、企业所得税其他所得指的是利息、股息、转让各类资产收益和租金。

4、企业所得税税率为25%的比例税率，而非居民企业是20%

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