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子公司与分公司的税务处理有什么不同，企业的分支主要有两种形式，一个是分公司，另外一个就是子公司。两个不同的组织也有着不同的税务处理方式。分公司在纳税方面，和总公司是同一个纳税主体，其损失、成本和所得都是要并入到总公司的。具体的差别大家可以仔细阅读下面的文章。

子公司与分公司的税务处理有什么不同，企业的分支主要有两种形式，一个是分公司，另外一个就是子公司。两个不同的组织也有着不同的税务处理方式。分公司在纳税方面，和总公司是同一个纳税主体，其损失、成本和所得都是要并入到总公司的。具体的差别大家可以仔细阅读下面的文章。

子公司与分公司税务处理

企业设立分支机构主要有两种组织形式可供选择：一是分公司;二是子公司(严格来讲，子公司不属于分支机构，我们这里采用日常用语，把全资子公司视为分支机构)。两种不同的组织形式在所得税处理方式上是不同的。分公司不具有独立的法人资格，不能独立承担民事责任，在法律上与总公司视为同一主体。因此，在纳税方面，也是同总公司作为一个纳税主体，将其成本、损失和所得并入总公司共同纳税。而子公司具有独立的法人资格，可以独立承担民事责任，在法律上与母公司视为两个主体。因此，在纳税方面，也是同母公民事责任，在法律上与母公司视为两个主体。因此，在纳税方面，也是同母公司相分离，作为一个独立的纳税主体承担纳税义务。其成本、损失和所得全部独立核算，独立缴纳企业所得税和其他各项税收。

两种组织形式在法律地位上的不同导致了两种分支机构在税收方面各有利弊，分公司由于可以和总公司合并纳税，因此，分支机构的损失可以抵销总公司的所得，从而降低公司整体的应纳税所得额，子公司则不享有这种优势。但子公司可以享受法律以及当地政府所规定的各种税收优惠政策，如减免企业所得税。因此，企业如何选择分支机构的形式需要综合考虑分支机构的盈利能力，尽量在分支机构亏损期间采取分公司形式，而在分支机构盈利期间采取子公司的形式。

某互联网金融公司准备设立一分支机构，原计划设立全资子公司。预计该子公司从2013年度至2016年度的应纳税所得额分别为-100万元、-50万元、100万元、200万元。该子公司四年分别缴纳企业所得税为0、0、0、37.5万元。请对此提出税收筹划方案。

由于该子公司前期亏损，后期盈利，因此，可以考虑该公司先设立分公司，第三年再将分公司转变为子公司。由于分公司和全资子公司的盈利能力大体相当，可以认为该公司形式的变化不会影响该公司的盈利能力。因此，该分公司在2013年度和2014年度将分别亏损100万元和50万元，上述亏损可以弥补总公司的应纳税所得。

今天的问题就为大家讲解这么多了，如果您还有什么关于子公司与分公司的税务处理有什么不同的问题想要咨询的话，欢迎咨询在线客服，我们会免费为您答疑。如果还有其它不明白的问题，添加老师微信或者扫描屏幕下方的二维码，欢迎大家随时提问。