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相信很多小伙伴都应该知道，所得税汇算清缴的时候所产生的差异，税局会根据差异，进行多退少补的。今天会计教练小编主要为大家整理的是有关于所得税汇算清缴产生差异时的会计分录怎么做的具体内容，对此方面感兴趣的小伙伴们快来了解一下吧!

相信很多小伙伴都应该知道，所得税汇算清缴的时候所产生的差异，税局会根据差异，进行多退少补的。今天会计教练小编主要为大家整理的是有关于所得税汇算清缴产生差异时的会计分录怎么做的具体内容，对此方面感兴趣的小伙伴们快来了解一下吧!

所得税汇算清缴产生差异时怎么做会计分录

1、如果是全年应纳税额<已预缴的税额

借:应交税费-应交企业所得税

贷:所得税费用

2、如果是全年应纳税额>多预缴税额

(1)退还多缴税款

借:银行存款

贷:应交税费-应交企业所得税

(2)多预缴税款，用以抵缴下年度预缴所得税

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

汇算清缴时需要注意的问题

一、申报汇缴要按期、财产损失要申报、减免优惠要备案;

二、纳税事项要调整、年度亏损要弥补、填报口径要统一、电子申报要熟练等。

汇算清缴的期限

应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴。

应当在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后30日内，向主管税务机关报送《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》，

并附送年度会计决算报表和预缴个人所得税纳税凭证，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补