企业所得税在本年没有进行清缴的情况下，就需要在年末结转至下一年度，那么企业所得税年末结转会计分录如何编制呢?可能有些小伙伴们对此不是很了解，不过也不要担心，小编在下面对此进行了详细的总结归纳，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!
企业所得税在本年没有进行清缴的情况下，就需要在年末结转至下一年度，那么企业所得税年末结转会计分录如何编制呢?可能有些小伙伴们对此不是很了解，不过也不要担心，小编在下面对此进行了详细的总结归纳，那么接下来就一起跟着小编来具体的看一下吧!
各季度末,根据帐面利润,计算并计提企业所得税
借:所得税费
贷:应交税费-应交所得税
而年终须将本年利润余额结转至利润分配
1.盈利情况下
借:本年利润
贷:利润分配-未分配利润
2.亏损情况下
借:利润分配-未分配利润
贷:本年利润
计提税费:
借:营业税金及附加
贷:应交税费-应交城建税
贷:应交税费-应交教育费附加
贷:应交税费-应交地方教育费附加
税费的结转会计分录:
借:本年利润
贷:营业税金及附加
所得税费用
管理费用-印花税等
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