所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关计提所得税费用的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关什么时候应该计提所得税费用的相关知识点。快来看一遍吧。
所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关计提所得税费用的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关什么时候应该计提所得税费用的相关知识点。快来看一遍吧。
1、企业所得税实行按月或季预缴的。应当自月份末或季末15日预缴，年终汇算清缴，多退少补，年终5个月内汇算清缴。
2、企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业(居民企业及非居民企业)和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
1、非核定征收。可以按会计期间计提，一般情况是一个月为一个会计期间，每月结转损益完后根据结出本期利润总额多少，按税务局确定的您公司所得税税率计算所得税，计提所得税。下月申报交纳本月计提的所得税。
2、核定征收。我这里说的是核定应税所的额并非核定所得税税率。如果是核定应纳税所的额的话，可以在发生每笔收入后计算出所得税，计提所得税费用。因为这种情况与公司结算或不结算无关。不用等结转本年利润，因为本年利润结转后那是结转入利润分配了。利润分配那是税后利润分配，和税无关。不用等本年结帐，结帐后，就不能计提所得税费用了，因为结帐代表的是一个会计期间已经结束，要计提就只能是下个会计期间的费用了，否则就是审计中说的您的费用跨期了。更不用等过帐，过帐是结帐后过帐入下月，或下年度或下个会计期间，过完帐后计提的费用也算是下期费用。同样，年底也是结转完损益之后才计提所得税费用，根据利润总额多少计提。
公司所得税是当月计提当月结转，在5月31日之前，汇算清缴时缴纳所得税上交。
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