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企业所得税是需要进行相关的计算的，可能有些小伙伴们对于计算过程不是很了解，不过不要担心，小编为大家总结了企业所得税计算实例内容，大家可以一起来了解一下，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起来具体的看一下吧!

企业所得税是需要进行相关的计算的，可能有些小伙伴们对于计算过程不是很了解，不过不要担心，小编为大家总结了企业所得税计算实例内容，大家可以一起来了解一下，希望可以对大家有所帮助，那么接下来就一起来具体的看一下吧!

企业所得税计算

1.某企业为居民企业，2008年发生经营业务如下：

(1)取得产品销售收入4000万元;

(2)发生产品销售成本2600万元;

(3)发生销售费用770万元(其中广告费650万元);管理费用480万元(其中业务招待费25万元);财务费用60万元;

(4)销售税金160万元(含增值税120万元);

(5)营业外收入80万元，营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元，支付税收滞纳金6万元);

(6)收入成本、费用中实发工资200万元，拨缴工会经费5万元、发生职工福利费31万元、发生职工教育经费7万元。

2.企业所得税计算步骤

(1)计算会计利润总额

会计利润总额=4000+80-2600-770-480-60-40-50=80万元

(2)计算调增所得额

A、广告费和业务宣传费调所得额=650-4000*15%=50万元

B、业务招待费调增所得额=25-min(25*60%,4000*0.5%)=25-15=10万元

C、捐赠支出调增所得额=30-80*12%=20.4万元

D、税收滞纳金全部调增所得额=6万元

E、工会经费调增所得额=5-200*2%=1万元

F、职工福利费调增所得额=31-200*14%=3万元

G、职工教育经费调增所得额=7-200*2.5%=2万元

(3)计算应纳税所得额

应纳税所得额=80+50+10+20.4+6+1+3+2=172.4万元

(4)计算应缴企业所得税

2008年应缴企业所得税=172.4*25%=43.1万元

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