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企业所得税算是会计在基础内容，当然也是十分重要的，关于企业所得税的会计处理也是重中之重，不了解的小伙伴们不要担心，小编总结了企业所得税的会计处理方法是什么的相关问题，不知道的小伙伴们一定要认真的看一下哦，下面就一起来看一下小编的总结吧!

企业所得税算是会计在基础内容，当然也是十分重要的，关于企业所得税的会计处理也是重中之重，不了解的小伙伴们不要担心，小编总结了企业所得税的会计处理方法是什么的相关问题，不知道的小伙伴们一定要认真的看一下哦，下面就一起来看一下小编的总结吧!

企业所得税的会计处理方法

会计所得与应税所得额，由于存在永久性和时间性的差异，因此，应采用不同的会计处理方法。

(一)应付税款法　　企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如在本期发生，而在以后期间不能转回的，在计算所得税时，按税规定计算的应缴所得税额，列作当期的利润分配。

例：某企业全年计税工资总额为108万元，19××年实际发放的工资为125万元，公益性捐款100万元，行政罚款5万元。该企业19××年按会计计算的利润总额为1680万元，企业所得税率为33%。超过计税工资部分为17万元(125-108)，允许列支的公益性捐款为51.06万元。[(1600 +17+5)×3%]，其超过允许列支部分为48.94万元。

企业应作会计处理如下：

①纳税调整数=17万元+5万元+48.94万元=70.94万元

②应纳税所得额=680万元+70.94万元=1750.94万元

③应纳所得税额=1750.94万元×33%=577.8102万元。

借：利润分配-应交所得税　　5778102

贷：应交税金-应交所得税　　5778102

(二)纳税影响会分法　企业发生的一个时期纳税所得额和会计所得之间的差异，如果在本期发生，而在以后期间可以转回的，这种时间性差异对所得税产生的影响，应按照企业本期会计所得计算的应缴所得税列作利润分配，同时将时间性差异额，作为递延税款，设置“递延税款”科目，会计处理方法分为递延法和债务法。

例：某企业某项目长期投资6000万元，该项目投产后，按照会计制度规定使用年限10年，按税法规定，不得少于6年，假设该企业每年实现利润3000万元，所得税税率33%，会计处理采用递延法：

①每月计提折旧额=6000万元÷10÷12=50万元10年中，每月计提折旧相同。

借：基本生产　　　　　　　　　500000

贷：累计折旧　　　　　　　　　500000

②计算企业所得税

每年会计计提折旧额=6000万元÷10=600万元：

每年税收允许计提额=6000万元÷6=1000万元。

时同性差额=1000万元-600万元=400万元;

会计计算应缴所得税额=3000万元×33%=990万元。

第一年会计分录：

借：利润分配-应交所得税　　9900000

贷：递延税款　　　　　　　　　1320000

应交税金-应交所得税　　8580000

第2、3、4、5、6年相同。

前六年该项目己提足折旧，后四年企业每年计提折旧600万元，计算企业所得税时，应作调整，600万元×33%=198万元，第7年会计分录如下：

借：利润分配-应交所得税　　9900000

递延税款　　　　　　　　　1980000

贷：应交税金-应交所得税　　1880000

第8、9、10出年相同。

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