作为一个财务人员，在工作中可能会遇到各种问题，遇到问题时资深会计人员知道如何解决新手小白却不知道，就比如年度所得税汇算清缴会计分录要如何做的这个问题，小编觉得也会有新手小白不知道怎么解决这个问题，不知道的也没关系，小编这篇文章就是帮助新手小白解决这个问题的
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1.按月或按季计算应预缴所得税额:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税
2. 缴纳季度所得税时:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
3.跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额
借:以前年度损益调整
贷:应交税费-应交企业所得税
4.缴纳年度汇算清应缴税款:
借:应交税费-应交企业所得税
贷:银行存款
5. 重新分配利润
借: 利润分配-未分配利润
贷:以前年度损益调整
6.年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:
借:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
贷:以前年度损益调整
7.重新分配利润:
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
8.经税务机关审核批准退还多缴税款
借:银行存款
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
9.对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:
借:所得税
贷:应交税费-应交企业所得税(其他应收款-应收多缴所得税款)
10.免税企业也要做分录:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
借:应交税费-应交所得税
贷:资本公积
借:本年利润
贷:所得税
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