企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关上交企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关年末上交企业所得税时的会计分录怎么做的相关知识点。快来看一遍吧。
企业所得税这个税种相比大家已经非常熟悉了，相关上交企业所得税的账务处理也是各位小伙伴们在会计工作中需要掌握的重中之重，有一些刚刚接触会计行业的小伙伴对这此内容可能还不是很熟悉，在此，小编在下文为大家整理了有关年末上交企业所得税时的会计分录怎么做的相关知识点。快来看一遍吧。
按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理：
根据《企业所得税暂行条例》的规定，企业所得税按年计算，分月或分季预缴。
1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额，减去已预缴税额后为应补税额，编制会计分录：
借：所得税
贷：应交税费——应交企业所得税
3、根据税法规定，乡镇企业经税务机关审核批准，准予在应缴纳所得税额中扣除10%作为补助社会性支出。计提"补助社会性支出"时，编制会计分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：应交税费——补助社会性支出
非乡镇企业不需要作该项会计处理。
4、缴纳年终汇算应缴税款时，编制会计分录：
借：应交税费——应交企业所得税
贷：银行存款
5、年度汇算清缴，计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额，其差额为多缴所得税额，在未退还多缴税款时，编制会计分录：
借：其他应收款——应收多缴所得税款
贷：所得税
经税务机关审核批准退还多缴税款时，编制会计分录：
借：银行存款
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税时，在下年度编制会计分录：
借：所得税
贷：其他应收款——应收多缴所得税款
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