企业所得税的账务处理问题相对来说比较简单,如果有不会的小伙伴们也不要担心,小编详细的总结了企业所得税怎么进行账务处理,不知道的小伙伴们千万不要错过,一起跟着小编来具体看一下吧,希望可以对大家有所帮助,那么接下来就一起来阅读下文吧!
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企业所得税先缴纳后计提。
缴纳时:
借:应交税费—应交所得税
贷:银行存款
计提时:
借:所得税费用
贷:应交税费—应交所得税
结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业应根据会计准则的规定,计算确定的当期所得税和递延所得税之和,即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用,通过“所得税费用”科目核算。
所得税费用=当期所得税+递延所得税
递延所得税=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额-当期递延所得税负债的减少额-当期递延所得税资产的增加额
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