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企业所得税可以按月计算、按季度计算和按年计算，不同计算方式的计算方法是一样的吗?不知道的小伙伴们可以来对比看一下，小编为大家整理了企业所得税按季计算方法是什么的相关问题，希望可以帮助大家，那么接下来就一起来看看吧!

企业所得税可以按月计算、按季度计算和按年计算，不同计算方式的计算方法是一样的吗?不知道的小伙伴们可以来对比看一下，小编为大家整理了企业所得税按季计算方法是什么的相关问题，希望可以帮助大家，那么接下来就一起来看看吧!

企业所得税按季计算方法

每个季度的所得税计算公式为: 季度预缴企业所得税税额=月(季)应纳税所得额×适用税率或者 季度预缴企业所得税税额=上一年度应纳税所得额×1/12(或1/4)× 适用税率

每个季度交的企业所得税计算方法:每个季度交的企业所得税是预缴企业所得税,一般是按本年1月1日到本期的利润总额乘以企业所得税税率25%减去本年度已预缴的企业所得税额,得出本期应预缴的企业所得税. 还有一种是按上年所缴的所得税按季度平均缴纳.

按季度实际利润额计算应纳税额预缴有困难的,可以按上一年度应纳税所得额的1/4

计算应纳税额预缴或者经主管国税机关认可的其他方法(如按年度计划利润额)计算应纳税额预缴.

季度所得税如何做账和计提

只要看本季度最后一个月的利润表的本年累计数的利润总额,是亏损不需要缴纳所得税,是盈利则需要交所得税,计提是本季度最后一个月计提,分录如下

借:企业所得税 利润总额*0.25

贷,应交税费--企业所得税 利润总额*0.25

关于这笔收入,不知道到你的是销售收入还是劳务服务收入

销售收入分录关于税金如下:

借:存款/现金/应收/

贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

劳务服务收入:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--营业税

应交税费--城建税

应交税费--教育费附加

计算所得税中,一般是没有费用可以抵消的,有的话也是把费用做了管理费用等期间费用,所得是根据利润总额计算的,利润总额已经抵消了期间费用.

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