用户注册

有关于减免的增值税涉及到的账务处理内容是会计人员在工作中的常见问题。减免税实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾的措施。本文小编就针对有关于公司减免的增值税会计分录是什么以及相关的知识点内容为大家做一个相关的介绍，快来看看吧!

有关于减免的增值税涉及到的账务处理内容是会计人员在工作中的常见问题。减免税实际上是对一些纳税人的鼓励或照顾的措施。本文小编就针对有关于公司减免的增值税会计分录是什么以及相关的知识点内容为大家做一个相关的介绍，快来看看吧!

减免的增值税会计分录

当应交增值税免税时，属于国家补助性质的利得，按照会计准则应当计入营业外收入：

借：应交税费——应交增值税——减免税额

贷：营业外收入——减免税额

小微企业增值税减免会计分录

1、每月取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，账务处理如下：

借：应收账款/应收票据/银行存款等科目

贷：主营业务收入/其他业务收入/固定资产清理/工程结算等科目

应交税费——应交增值税

对于城市维护建设税和教育费附加，按照机构所在地的城市维护建设税适用税率和教育费附加征收率计算计提：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交城市维护建设税

应交税费——应交教育费附加

应交税费——应交地方教育附加

2、季度申报时，达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下，将有关应交增值税转入当期损益：

借：应交税费——应交增值税

贷：营业外收入

3、季度末时，达到增值税制度规定的免征增值税条件的情况下，将季度内计提的城市维护建设税及教育费附加冲回做相反的会计分录：

借：税金及附加(红字)

贷：应交税费——应交城市维护建设税(红字)

应交税费——应交教育费附加(红字)

应交税费——应交地方教育附加(红字)

延伸阅读：

小规模减免的增值税怎么做账务处理

小规模减免的增值税年报怎么做调整