目前,大多数公司对所得税都是采取预扣预缴的方式。在这种方式下,企业所得税计提的位置日益突出。想要更好的计提企业所得税,就必须把最基础的知识掌握扎实。那么所得税计提分录怎么写呢?快来跟小编学习相关知识吧!
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借:所得税费用
贷:应交税费--应交企业所得税
上缴时:
借:应交税费--应交企业所得税
贷:银行存款
月末结转:
借:本年利润
贷:所得税费用
企业在损益类科目中需设置"所得税费用",使用该科目时需注意:
(1)本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。
(2)本科目可按"当期所得税费用"、"递延所得税费用"进行明细核算。
(3)所得税费用的主要账务处理。
①资产负债表日,企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税,借记本科目(当期所得税费用),贷记"应交税费--应交所得税"科目。
②资产负债表日,根据递延所得税资产的应有余额大于"递延所得税资产"科目余额的差额,借记"递延所得税资产"科目,贷记本科目(递延所得税费用)、"资本公积--其他资本公积"等科目;递延所得税资产的应有余额小于"递延所得税资产"科目余额的差额做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债,应当比照上述原则调整本科目、"递延所得税负债"科目及有关科目。
(4)期末,应将本科目的余额转入"本年利润"科目,结转后本科目无余额。
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