企业所得税一定要计提吗?可以不进行计提企业所得税吗?很多财务人员对这个问题都有一定的疑惑，觉得企业所得税可以不用计提，其实企业所得税月底、或季末是要计提的。如果大家遇到这样的问题不知道该如何处理的话，快来看看小编写的下面的文章吧。
企业所得税一定要计提吗?可以不进行计提企业所得税吗?很多财务人员对这个问题都有一定的疑惑，觉得企业所得税可以不用计提，其实企业所得税月底、或季末是要计提的。如果大家遇到这样的问题不知道该如何处理的话，快来看看小编写的下面的文章吧。
是不可以的,企业所得税是一定要计提.
因为所得税实行的是季度末核算,次月15日前申报缴纳.
为了遵循权责发生制和配比原则,只能实行预提方式来核算.
季度预缴不计提,是在缴纳时应交税费贷银行存款.
年底时计提,借所得税费用贷应交税费,再结转到本年利润.
汇缴时,如补税,借利润分配贷银行存款.
如不需补税,应交税费的借方余额为汇交产生的多缴税金.
一般是按季度计提或年终一次计提
计提:
借:所得税
贷:应交税费-应交所得税
缴纳
借:应缴税费-应缴所得税
贷:银行存款
有利润计提,亏损当然不需要计提了.企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率.
企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税.纳税人范围比公司所得税大.企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的中华人民共和国境内的内资企业或其他组织.首先,要看你单位所得税的征收方式,然后,按照你单位所得税征收方式计算提取、缴纳所得税.
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