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建筑业的特点就是在外地作业，那么在增值税的缴纳上，就有些特别的地方，比如外地预缴，这些大家可能了解一些，但又不是特别了解建筑行业异地预缴增值税怎么办理?小编下面就来讲讲建筑行业异地预缴增值税怎么办理及计算等相关内容使其可以更好的帮助大家了解建筑行业的异地增值税预缴事项

作为建筑行业的财务人员，在增值税的缴纳的账务处理上就会有和其他行业不一样的地方，比如外地预缴，这些大家可能了解一些，但又不是特别了解建筑行业异地预缴增值税怎么办理?小编下面就来讲讲建筑行业异地预缴增值税怎么办理及计算等相关内容使其可以更好的帮助大家了解建筑行业的异地增值税预缴事项

异地项目预缴税款的账务处理

借：应交税费—预交增值税/(或者是“简易计税”明细)

—应交城建税

—应交教育费附加

—应交地方教育费附加

贷：银行存款

借：应交税费—应交所得税

贷：银行存款

提示：跨省预缴的税款，有可能在税务系统中提取不到预缴税款的数据，需要携带相关完税凭证明细等资料到主管税局做下信息核实。

增值税预缴表的填写

在建筑服务发生地预缴税款时，首先要填报《增值税预缴税款表》，这是一张单独的报表，发生一次预缴义务，就需要填报一次，预缴一次。

实务中，预缴的具体时间把握至关重要，逾期不预缴将会面临处罚风险。建筑业企业在纳税义务发生后，应及时支付分包单位款项并取得分包发票及税务机关要求的其他凭证(实际工作中，总包方预缴税款时，税务机关会要求提供分包方已在本税务机关预缴税款的完税凭证，才允许扣除分包款)。

项目编号：由异地提供建筑服务的纳税人填写《建筑工程施工许可证》上的编号，根据相关规定不需要申请《建筑工程施工许可证》的建筑服务项目不需要填写。

项目名称：填写建筑服务项目的名称。

项目地址：填写建筑服务项目的具体地址。

纳税人提供建筑服务在“预征项目和栏次”部分的第1栏“建筑服务”行次填写相关信息：

第1列“销售额”，填写纳税人跨县(市)提供建筑服务取得的全部价款和价外费用(含税)或收到的预收款金额

第2列“扣除金额”，填写支付的分包款金额(含税)

第3列“预征率”，提供建筑服务项目对应的预征率或者征收率(一般计税预征率2%，简易计税征收率3%)

第4列“预征税额”，填写按照规定计算的应预缴税额。

异地项目预缴税款的计算

1、简易计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

2、一般计税项目：应预缴的增值税=(预收的全部价款和价外费用-支付的分包款)/(1+9%)×2%

3、其他税种：计算出预缴的增值税后，按照应缴的增值税，城建税、教育费附加、地方教育费附加，以项目所在地标准缴纳(无预缴一说)，印花税如果在当地已经缴纳，回机构所在地就不再申报。企业所得税，建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，应按项目实际经营收入的0.2%按月或按季由总机构向项目所在地预分企业所得税，并由项目部向所在地主管税务机关预缴。有些地方还会要求申报个税，如果实行全员全额扣缴明细申报的，工程作业所在地税务机关不得核定征收个人所得税。

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