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企业缴纳增值税时,根据企业的规模大小，分为了一般纳税人和小规模纳税人。那么对于小规模计提税金及附加的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理的有关于小规模计提税金及附加的会计分录是什么的相关内容吧，会对各位小伙伴有帮助的!

企业缴纳增值税时,根据企业的规模大小，分为了一般纳税人和小规模纳税人。那么对于小规模计提税金及附加的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理的有关于小规模计提税金及附加的会计分录是什么的相关内容吧，会对各位小伙伴有帮助的!

小规模计提税金及附加会计分录

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金.

在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税.

销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费--应交增值税

计提附加税

借:税金及附加

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费--教育费附加

贷:应交税费--地方教育费附加

贷:应交税费--地方水利建设基金

贷:应交税费--印花税

缴纳税费时:

借:应交税费--应交增值税

贷:银行存款

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费--印花税

借:应交税费--教育费附加

借:应交税费--地方教育费附加

借:应交税费--地方水利建设基金

贷:银行存款

小规模纳税人取得增值税专用发票可以抵扣的特殊情形

根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》(国家税务总局公告2015年第59号)的规定,纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间,未取得生产经营收入,未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的,其在此期间取得的增值税扣税凭证,可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额.

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