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相信大家都应该知道企业所得税在企业里来说是很重要的一项税费之一，同时它涉及到的账务处理也是很多的。下文中小编为大家带来了有关于小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录是什么以及相关的知识点内容的补充内容，快来学习一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助。

相信大家都应该知道企业所得税在企业里来说是很重要的一项税费之一，同时它涉及到的账务处理也是很多的。下文中小编为大家带来了有关于小规模纳税人缴纳企业所得税会计分录是什么以及相关的知识点内容的补充内容，快来学习一下吧!希望小编的整理可以对大家有所帮助。

小规模纳税人缴纳企业所得税怎么做账

1、计提分录：

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税时，分录如下：

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转时，分录如下：

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人企业所得税计算方法

企业所得税包括查账征收和核定征收两种方式，在企业财务制度和账目健全的情况下，采用查账征收;

在企业不能准确核算成本费用等项目，应纳税所得额是由主管税务机关核定的情况下，采用核定征收。

一般企业所得税适用25%的税率。

对于符合条件的小型微利企业，按照减按20%的税率征收企业所得税。

对于国家需要重点扶持的高新技术企业，应减按15%的税率征收企业所得税。

1、如果是属于核定征收的，则按照“销售(营业)收入*核定所得率*适用税率”来计算缴纳应交所得税：

销售(营业)收入：应税销售额、其他业务收入和视同销售额;

核定所得率：一般在5%-30%之间;

适用税率：25%

2、如果属于查账征收的，则按照利润缴纳企业所得税。

适用公式：应交所得税=利润总额*所得税税率