当企业收到税务局汇算清缴退款的业务的时候，具体的处理方法要看退的是当年的，还是以前年度的，这两者的账务处理是不一样的。下边已经在下文中为大家整理好了有关于收到税务局汇算清缴退款的会计分录怎么做的相关内容了，欢迎大家前来阅读!
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汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额.
1、如果退的是当年的
借:银行存款
贷:所得税费用
2、如果退的是以前年度的
借:银行存款
贷:应交税费--应交所得税
结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
案例分析
汇算清缴后,退回企业的企业所得税款怎么做账？
预缴所得税款10000元,上缴时所做分录如下:
计提:
借:所得税费用 10000
贷:应交税费--应交所得税 10000
结转:
借:本年利润 10000
贷:所得税费用 10000
借:利润分配--未分配利润 10000 贷:本年利润 10000
在税务局退回税款后,应做如下账务处理:
借:银行存款
贷:以前年度损益调整
结转以前年度损益调整科目:
借:以前年度损益调整
贷:未分配利润
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