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公司在运营过程中发生的往来款项，涉及到的账务处理内容是很多小伙伴都很关注的，但同时也有一些对此方面不了解的小伙伴，下文中小编已经把有关于公司往来款项的会计分录怎么处理以及相关的知识点内容为大家整理好了，快来学习一下吧!

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往来款项如何做账

往来款是指企业在生产经营过程中，因发生供销产品、提供或接受劳务而形成的债权、债务关系的资金数额，一般在会计科目和资产负债表中的的应收账款、预付账款、其他应收款、应付账款、预付账款、其他应付款等数据上反映。

其他应收款会计分录

当发生款项借出时，对应会计分录：

借：其他应收款—XX公司借款

贷：银行存款

当公司收到相应利息时，对应会计分录：

借：银行存款/库存现金

贷：财务费用

上述分录中涉及到的其他应收款是指企业除买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。

其主要内容包括应收的各种赔款、罚款，如因企业财产等遭受意外损失而向有关保险公司收取的赔款、应收的出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等

应收账款会计分录

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费—应交增值税(销项税额)

应付账款的会计分录

借：原材料

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：应付账款

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延伸阅读：

个人与公司往来款的账务如何处理

公司往来款如何做会计分录