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不管是一般纳税人还是小规模纳税人，需要根据企业或者税务机关的规定在每月或者每季度进行所得税的申报和缴纳.那么在缴纳企业所得税的时候，相关的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理出的有关于小规模纳税人交企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，希望可以帮助到大家!

不管是一般纳税人还是小规模纳税人，需要根据企业或者税务机关的规定在每月或者每季度进行所得税的申报和缴纳.那么在缴纳企业所得税的时候，相关的账务处理流程是什么呢?来看看小编为大家整理出的有关于小规模纳税人交企业所得税的会计分录怎么做以及相关的知识点内容，希望可以帮助到大家!

小规模纳税人交企业所得税的账务处理

一、小规模纳税人所得税税率是20%.

二、所得税的征收方式有两种:查账征收、核定征收;所得税是实行按月或季度预交,年终汇算清缴的管理办法.

1、查账征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本年累计应税所得额*20%-本年度以前月(季度)已纳所得税 .

2、核定征收计算公式:本月(季度)应纳企业所得税=本月(季度)销售收入*核定的应税所得率*20%

三、会计分录:

1、计提分录如下:

借:所得税费用

贷:应交税费-应交企业所得税

2、交税做如下分录:

借:应交税费-应交企业所得税

贷:银行存款

3、月底结转

借:本年利润

贷:所得税费用

小规模纳税人查账征收需要做账吗

小规模纳税人查账征收需要的账有：

1、出纳日记账(现金日记账和银行存款日记账 );

2、总账;

3、明细账(考虑小规模纳税人企业规模小，可无需设置费用多栏账);

4、还可以根据企业需要，设置库存明细账、固定资产明细账。