小规模纳税人企业销售收入时,需要计入主营业务收入科目,并且需要缴纳增值税销项税费,那么小规模纳税人销售收入的会计分录怎么写呢,小编将相关分录和内容总结在了下方,感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来看一下,对你是很有帮助的。
小规模纳税人企业销售收入时,需要计入主营业务收入科目,并且需要缴纳增值税销项税费,那么小规模纳税人销售收入的会计分录怎么写呢,小编将相关分录和内容总结在了下方,感兴趣的小伙伴可以跟着小编一起来看一下,对你是很有帮助的。
取得收入
借:银行存款/应收账款等
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税(销项税额)
缴纳增值税
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
涉及到免税的
借:应交税费-应交增值税
贷:营业外收入
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元)的,免征增值税。
小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。
小规模纳税人主营业务收入不含税。小规模纳税人适用征收率,不是税率。通常情况下,小规模纳税人适用3%的征收率,但营改增试点的部分特殊项目,适用5%的征收率。
小规模纳税人可分两大类:一种是工业,一种是商业,2017年开始执行的税率降低及税收优惠政策主要针对此两种类型小规模纳税人。
年销售额达不到前述标准的为小规模纳税人,此外个人、非企业性单位以及不经常发生增值税应税行为的企业也被认定为小规模纳税人。
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