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我们知道外贸出口和生产出口企业是可以进行退税办理的，一般来说退税的计算以增值税的进项额为退税计算依据，那么具体该怎么计算呢?小编为大家整理了外贸出口退税是怎么计算的详细内容，不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来了解一下吧!

我们知道外贸出口和生产出口企业是可以进行退税办理的，一般来说退税的计算以增值税的进项额为退税计算依据，那么具体该怎么计算呢?小编为大家整理了外贸出口退税是怎么计算的详细内容，不知道的小伙伴们赶紧跟着小编来了解一下吧!

外贸出口怎么计算退税

外贸企业出口退税是对出口货物所含进项税额予以退还,具体计算方法如下:

1、从增值税一般纳税人收购、作价加工收回货物退税依据的确定.按规定,外贸企业申报出口退税时要附送增值税专用发票,在这两种方式下出口退税的计税依据可以直接从附送的增值税专用发票中认定,不需经过另外的计算,即以增值税专用发票上注明的进项金额为退税计算依据.

应退税额=外贸收购不含增值税购进金额×退税率或=出口数量×加权平均单价×退税率

2、从增值税小规模纳税人购进的出口退税依据的确定.

出口企业从小规模纳税人购进货物,其提供的发票为主管征税机关代开的增值税专用发票,则其计税依据为增值税专用发票上注明的进项金额.

应退税额=增值税专用发票上注明的金额×退税率.一般出口货物的退税率为3%.

外贸公司出口退税(增值税)核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账.

(一)购进出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税费)

贷:应付账款/银行存款

(二)确认外销货物的销售收入,根据外币金额和选定汇率确定销售额:

借:应收账款等

贷:主营业务收入

(三)结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(四)根据征税率与退税率的差率,将不可退的进项税计入成本:

借:主营业务成本(征退税差额)

贷:应交税费-应交增值税(进项税转出)

(五)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税费-应交增值税(出口退税)

(六)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

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